张会贞 中级会计师
提示信息
往来款项是指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。
如企业放松对往来款项的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账及呆账，故对于往来款项的清查是很有必要的。
财产清查中，对于往来款项，不需要像“银行存款”每月与有关单位核对，应视具体情况而定。一般采用与对方单位或个人通过对账单核对账簿记录的方法进行。
清查之前应确保本单位所发生的往来款项都已准确登记完毕。确定无误后编制往来款项的“对账单”，转送对方单位或个人进行核对。对方单位或个人如果核对相符，应在回单联上盖章退回，若发现数额不符，应在回单联上注明不符的情况，再另抄写一份对账单一起退回，作为进一步核对的依据。
单位收到回单后，如果确系记录有误，应按规定手续进行更正，如果有未达账项，应进行调整，待收到正式凭证后，再做账簿调整。对于有争议的或回收无望的款项，应及时采取措施，尽可能地减少坏账损失。
往来款项清查以后，应将清查结果编制成“往来款项清查表”，
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