陈静 注册会计师
出纳岗位主要涉及企业货币资金核算、往来结算、工资结算三方面的内容。
(一)货币资金核算
出纳岗位涉及的货币资金核算内容主要包括:
①办理现金收付,严格按规定收付款项。②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。④保证库存现金和有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。⑤保管有关印章，登记注销支票。
(二)往来结算
出纳岗位涉及的往来核算内容主要包括:①办理往来结算,建立清算制度。②核算其他往来款项，防止坏账损失。
(三)工资结算
出纳岗位涉及的工资结算主要包括:①执行工资计划，监督工资使用。②审核工资单据，发放工资奖金。③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。
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