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集团内部的结算基本都是由公司财务人员进行完成，在结算的时候有很多业务的情况会遇到，那么集团公司内部结算帐务处理，在对于这个内容，小编在下文中整理了相关的知识内容，小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望下文中的内容可以帮助到大家哦。

集团内部的结算基本都是由公司财务人员进行完成，在结算的时候有很多业务的情况会遇到，那么集团公司内部结算帐务处理，在对于这个内容，小编在下文中整理了相关的知识内容，小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望下文中的内容可以帮助到大家哦。

集团公司内部结算帐务处理?

1.结算企业(母公司)以其本身权益工具结算,接受服务企业(子公司)没有结算义务

(1)结算企业

借:长期股权投资

贷:资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)

2.结算企业(母公司)不是以其本身权益工具结算,接受服务企业(子公司)没有结算义务

(1)结算企业

借:长期股权投资

贷:应付职工薪酬(按现金结算股份支付计量原则确认应付职工薪酬)

(2)接受服务企业

借:管理费用等

贷:资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)

(3)合并财务报表中应编制如下抵消分录

借:资本公积

管理费用等(差额,也可能在贷方)

贷:长期股权投资

3.结算企业和接受服务企业均为母公司,且授予本公司职工的是其本身权益工具

借:管理费用等

贷:资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)

4.结算企业和接受服务企业均为母公司,且不是以其本身权益工具结算

借:管理费用等

贷:应付职工薪酬(按现金结算股份支付计量原则确认应付职工薪酬)

劳务公司账务处理?

1、收到A公司付的劳务费时

2、借:银行存款

贷:主营业务收入

3、借:营业税金及附加

贷:主营业务收入-服务费

应交税费-应交营业税、城建税、教育附加

4、计提被派遣人员工资

借:管理费用

贷:应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保-个人应交养老保险

应付职工薪酬-社保-个人应交失业保险

应付职工薪酬-社保-个人应交医疗保险

应付职工薪酬-社保-个人应交住房公积金

其他应付款-单位应该负担的保险

其他应付款-单位应该负担住房公积金

应交税费-应交个人所得税

5、发放时

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金

6、支付社保、住房公积金

借:应付职工薪酬-社保-个人应交保险(三险一金)

应付职工薪酬-社保-个人应交住房公积金

其他应付款-单位应该负担的保险(五险

其他应付款-单位应该负担住房公积金

贷:银行存款

7、支付个人所得税

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

8、支付营业税金及附加

借:应交税费-应交城建税、教育附加

贷:银行存款

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