小规模增值税申报秘笈
增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）
| 项目 | 栏次 | 本期数 | 本年累计 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 货物及劳务 | 服务、不动产和无形资产 | 货物及劳务 | 服务、不动产和无形资产 | |||
| 一、计税依据 | （一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） | 1 | {{tableMain.cell_1}} | |||
| 增值税专用发票不含税销售额 | 2 | {{tableMain.cell_2}} | ||||
| 其他增值税发票不含税销售额 | 3 | {{tableMain.cell_3}} | ||||
| （二）应征增值税不含税销售额（5%征收率） | 4 | —— | —— | |||
| 增值税专用发票不含税销售额 | 5 | —— | —— | |||
| 其他增值税发票不含税销售额 | 6 | —— | —— | |||
| （三）销售使用过的固定资产不含税销售额 | 7(7≥8) | —— | —— | |||
| 其中：其他增值税发票不含税销售额 | 8 | —— | —— | |||
| （四）免税销售额 | 9=10+11+12 | {{tableMain.cell_9}} | ||||
| 其中：小微企业免税销售额 | 10 | {{tableMain.cell_10}} | ||||
| 未达起征点销售额 | 11 | |||||
| 其他免税销售额 | 12 | |||||
| （五）出口免税销售额 | 13(13≥14) | |||||
| 其中：其他增值税发票不含税销售额 | 14 | |||||
| 二、税款计算 | 本期应纳税额 | 15 | {{tableMain.cell_15}} | |||
| 本期应纳税额减征额 | 16 | {{tableMain.cell_16}} | ||||
| 本期免税额 | 17 | {{tableMain.cell_17}} | ||||
| 其中：小微企业免税额 | 18 | {{tableMain.cell_18}} | ||||
| 未达起征点免税额 | 19 | {{tableMain.cell_19}} | ||||
| 应纳税额合计 | 20=15-16 | {{tableMain.cell_20}} | ||||
| 本期预缴税额 | 21 | —— | —— | |||
| 本期应补（退）税额 | 22=20-21 | {{tableMain.cell_22}} | —— | —— | ||
| 三、附加税费 | 城市维护建设税本期应补（退）税额 | 23 | {{tableMain.cell_23}} | |||
| 教育费附加本期应补（退）实额 | 24 | {{tableMain.cell_24}} | ||||
| 地方教育附加本期应补（退）实额 | 25 | {{tableMain.cell_25}} | ||||
增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）
（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
| 应税行为（3%征收率）扣除额计算 | |||
| 期初余额 | 本期发生额 | 本期扣除额 | 期末余额 |
| 1 | 2 | 3（3≤1＋2之和，且3≤5） | 4=1+2-3 |
| 应税行为（3%征收率）计税销售额计算 | |||
| 全部含税收入（适用3%征收率） | 本期扣除额 | 含税销售额 | 不含税销售额 |
| 5 | 6=3 | 7=5-6 | 8=7÷1.03 |
| 应税行为（5%征收率）扣除额计算 | |||
| 期初余额 | 本期发生额 | 本期扣除额 | 期末余额 |
| 9 | 10 | 11（11≤9＋10之和，且11≤13） | 12=9+10-11 |
| 应税行为（5%征收率）计税销售额计算 | |||
| 全部含税收入（适用5%征收率） | 本期扣除额 | 含税销售额 | 不含税销售额 |
| 13 | 14=11 | 15=13-14 | 16=15÷1.05 |
增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）
（附加税费情况表）
| 税（费）种 | 计税（费）依据 | 税（费）率（%） | 本期应纳税（费）额 | 本期减免税（费）额 | 增值税小规模纳税人"六税两费"减征政策 | 本期已缴税（费）额 | 本期应补（退）税（费）额 | ||
| 增值税税额 | 减免性质代码 | 减免税（费）额 | 减征比例（%） | 减征额 | |||||
| 1 | 2 | 3=1×2 | 4 | 5 | 6 | 7=（3-5）×6 | 8 | 9=3-5-7-8 | |
| 城市维护建设税 | {{tableSub2.cell_1_1}} | {{tableSub2.cell_1_2}} | {{tableSub2.cell_1_3}} | {{tableSub2.cell_1_6}} | {{tableSub2.cell_1_7}} | {{tableSub2.cell_1_9}} | |||
| 教育费附加 | {{tableSub2.cell_2_1}} | {{tableSub2.cell_2_2}} | {{tableSub2.cell_2_3}} | {{tableSub2.cell_2_4}} | {{tableSub2.cell_2_5}} | {{tableSub2.cell_2_6}} | {{tableSub2.cell_2_7}} | {{tableSub2.cell_2_9}} | |
| 地方教育附加 | {{tableSub2.cell_3_1}} | {{tableSub2.cell_3_2}} | {{tableSub2.cell_3_3}} | {{tableSub2.cell_3_4}} | {{tableSub2.cell_3_5}} | {{tableSub2.cell_3_6}} | {{tableSub2.cell_3_7}} | {{tableSub2.cell_3_9}} | |
| 合计 | —— | —— | {{tableSub2.sum_3}} | —— | —— | {{tableSub2.sum_7}} | {{tableSub2.sum_9}} | ||
增值税减免税申报明细表
| 一、减税项目 | ||||||
| 减税性质代码及名称 | 栏次 | 期初余额 | 本期发生额 | 本期应抵减税额 | 本期实际抵减税额 | 期末余额 |
| 1 | 2 | 3=1+2 | 4≤3 | 5=3-4 | ||
| 合计 | 1 | {{tableFree.cell_1_1}} | {{tableFree.cell_1_2}} | {{tableFree.cell_1_3}} | {{tableFree.cell_1_4}} | {{tableFree.cell_1_5}} |
| 001011608小规模纳税人减按1%征收率征收增值税（财政部 税务总局公告2023年第1号第二条 | 2 | {{tableFree.cell_2_1}} | {{tableFree.cell_2_2}} | {{tableFree.cell_2_3}} | {{tableFree.cell_2_4}} | {{tableFree.cell_2_5}} |
| 3 | ||||||
| 4 | ||||||
| 5 | ||||||
| 6 | ||||||
| 二、免税项目 | ||||||
| 免税性质代码及名称 | 栏次 | 免征增值税项目销售额 | 免税销售额扣除项目本期实际扣除金额 | 扣除后免税销售额 | 免税销售额对应的进项税额 | 免税额 |
| 1 | 2 | 3=1-2 | 4 | 5 | ||
| 合计 | 7 | |||||
| 出口免税 | 8 | —— | —— | —— | —— | |
| 其中：跨境服务 | 9 | —— | —— | —— | —— | |
| 10 | ||||||
| 11 | ||||||
| 12 | ||||||
| 13 | ||||||
使用说明
本表为增值税小规模纳税人、应税货物或劳务3%税率业务的增值税应纳税额测算表。
本表仅需要填写标黄数据，其它行次无须填写，数据填写完毕后，点击下方【生成申报数据】按钮，数据会自动填列至增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）对应的行次内。
注：城市维护建设税按区域设定不同的税率，纳税人所在地市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
(请根据实际情况选择对应的城市维护建设税税率)
暂不考虑有销售不动产的情况。
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