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企业在交易的时候会支付对应的费用，也就是扣款，那么正数发票怎么体现扣款，电子发票怎么申报扣款呢，如果是付款方，是通过原材料、应交税费、银行存款的科目进行核算，这个里面的应交税费是进项税额，那收款方是怎么做账呢，扣款的步骤是什么，可以看看这篇文章的内容。

开具正数发票中如何体现扣款

付款方：

借：原材料或应税劳务

应交税费-增值税-进项税额

贷：银行存款(扣除损失赔偿款后的金额)

营业外收入-质量索赔款

收款方：

借：银行存款

营业外支出

贷：营业收入

应交税费-增值税-销项税

开负数增值税普通发票怎么开

负数普通发票的填开方法与红字专用发票不同，不受通知单管理的限制。在开具负数普通发票前，指定其对应的正数普通发票的代码和号码即可开具。步骤是：

【第一步】点击“发票管理”-“发票开具管理”-“发票填开”-“普通发票填开”

【第二步】在发票页面点击“负数”按钮进行负数发票填开

【第二步】连续两次录入相同的代码号码，输入正确，点击“下一步”。

若发票库中存在对应的正数发票，则显示正数发票信息，点击“确定” 。若当前发票库中无对应的正数发票，则点击“确定”按钮，返回发票填开界面手工填写负数发票的明细数据。

企业“无票做账”涉税被罚129W!会计人请收好这7种无发票处理。

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电子发票怎样进行申报扣款

1、首先你要确保你已经抄好税而且已经远程抄报税成功了;

2、打开网上电子申报软件;

3、登陆系统;

4、点击左上角的"发票管理"-"专用/普通发票"-"进项专用发票",可将发票谁系统里的数据导出来导入这里,也可以直接点"新增",将金额、税额、份数依次按照网上认证结果清单的信息输入,点击左下角的"确定"然后点击右上角的"保存"."销项专用发票"、"销项其它发票"与上述方法一样;

5、如果有其他发票(运输、货物运输发票),点击左上角的"发票管理"-找到相应的发票,新增保存即可;

6、发票弄好之后就点"新增报表",先新增 附表三 → 附表二 → 附表一 → 增值税纳税申报表 (在右下角"声明人签名"输入法人的名字)→ 营改增企事业单位税额测算表(在右下角"声明人签名"输入法人的名字) → 固定资产进项税额抵扣情况表(一般只要这几个表,数据都不用填写,因为报表会根据你的发票数据自动生成)注意:每新增一个报表基本都不用填写,数据会自动生成,然后点"保存";

7、检查无误后,点击"发送报表",当你看到回馈信息是成功的,那么电子申报就完成了。

扣款的前提就是抄好税并且抄报税成功了，然后打开网上电子申报软件，登录系统，然后进入发票管理输入相关的信息，具体的步骤是怎么操作就看看上面的内容吧，依照正数发票怎么体现扣款，电子发票怎么申报扣款这里的步骤，应该可以操作成功，有不会的就直接找会计教练的老师咨询。