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企业的税务的问题如今已经变得越加的繁琐了起来，不少企业的财务人员因为处理这些问题忙的是焦头烂额，下文中小编整理了有关于企业所得税计提怎么做会计分录的具体内容，对此方面不了解的小伙伴快来看看吧，希望小编的整理可以给大家带来收获!

企业的税务的问题如今已经变得越加的繁琐了起来，不少企业的财务人员因为处理这些问题忙的是焦头烂额，下文中小编整理了有关于企业所得税计提怎么做会计分录的具体内容，对此方面不了解的小伙伴快来看看吧，希望小编的整理可以给大家带来收获!

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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