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企业在发展过程中，所产生的利润都是税务申报有紧密关系的。作为财务人员都应该清楚，企业利润总额和应缴纳税费的关系。企业所得税预缴的过程中，都是需要先计提费用的。因此，企业所得税计提利润总额按当月数还是本年累计数呢?对应的分录又是怎么编制的呢?想要全面了解的，请继续往下阅读吧。

企业在发展过程中，所产生的利润都是税务申报有紧密关系的。作为财务人员都应该清楚，企业利润总额和应缴纳税费的关系。企业所得税预缴的过程中，都是需要先计提费用的。因此，企业所得税计提利润总额按当月数还是本年累计数呢?对应的分录又是怎么编制的呢?想要全面了解的，请继续往下阅读吧。

计提企业所得税是按本月数利润总额计提还是本年累计数计提

企业按月交纳所得税的，本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时，每月要预提所得税。

企业按季交纳所得税的，本季有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时，每月不要预提所得税,按季预提所得税。

计提应交企业所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税的计算公式

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

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