用户注册

递延所得税是企业所得税的账务处理和税务局的账务处理，在不同的情况下所发生的递延所得税资产和负债。有很多小伙伴其实并不是很明白递延所得税会计分录如何做。本文小编将详细介绍一下有关于递延所得税的会计分录怎么做的具体内容，快来看看吧!

递延所得税是企业所得税的账务处理和税务局的账务处理，在不同的情况下所发生的递延所得税资产和负债。有很多小伙伴其实并不是很明白递延所得税会计分录如何做。本文小编将详细介绍一下有关于递延所得税的会计分录怎么做的具体内容，快来看看吧!

递延所得税会计分录

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。

递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。

递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

递延所得税资产和递延所得税负债的区别是什么

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税资产与递延所得税负债的区别：

递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。

递延所得税负债，本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。

延伸阅读：

递延所得税资产如何抵税?

递延所得税费用的计算公式