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2022年的初级会计考试马上开始报名了，准备考初级的小伙伴们开始复习了吗，经济法基础里面有很多需要背诵的知识点，税收征收管理规定也是其中一个知识点，小编整理了初级会计税收征收管理知识点详解的相关知识点，希望可以帮到大家哟!

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初级会计税收征收管理知识点

《税收征收管理法》的适用范围

1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。

【提示】由海关负责征收(代征)的各种税收的征收管理，不直接适用《税收征收管理法》，而是依其相关规定执行。

【相关链接】关税、船舶吨税由海关负责征收，进口环节的增值税、消费税由海关代征。

2.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

征纳双方的权利和义务

征税主体权利和义务

1.税收立法权

包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围内制定、发布关于税收征管的部门规章等

2.税务管理权

包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等

3.税款征收权

(1)是征税主体享有的最基本、最主要的职权

(2)包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等

4.税务检查权

包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等

5.税务行政处罚权

对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权

6.其他职权

如在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利;阻止欠税纳税人离境的权利;委托代征权;估税权;代位权与撤销权;定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利;上诉权等

义务

(1)宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务

(2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围

(3)加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质

(4)秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督

(5)税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人

(6)税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避

(7)建立、健全内部制约和监督管理制度

纳税主体权利和义务

权利

(1)知情权

(2)要求保密权

(3)依法享受税收优惠权

(4)申请退还多缴税款权

(5)申请延期申报权

(6)纳税申报方式选择权

(7)申请延期缴纳税款权

(8)索取有关税收凭证的权利

(9)委托税务代理权

(10)陈述权、申辩权

(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

(12)依法要求听证的权利

(13)税收法律救济权

(14)税收监督权

义务

(1)按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目

(2)依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务

(3)财务会计制度和会计核算软件备案的义务

(4)按照规定安装、使用税控装置的义务

(5)按期、如实办理纳税申报的义务

(6)按期缴纳或解缴税款的义务

(7)接受税务检查的义务

(8)代扣、代收税款的义务

(9)及时提供信息的义务，如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等

(10)报告其他涉税信息的义务，如企业合并、分立的报告义务等

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