增值税是会计人员日常工作最常遇到的。公司购入或自建厂房等不动产的进项税应该如何处理。小编今天整理了不动产进项税如何核算的知识,具体内容呈现在下方,希望可以帮助到大家。小伙伴们有任何问题都可以咨询答疑老师哦!
增值税是会计人员日常工作最常遇到的。公司购入或自建厂房等不动产的进项税应该如何处理。小编今天整理了不动产进项税如何核算的知识,具体内容呈现在下方,希望可以帮助到大家。小伙伴们有任何问题都可以咨询答疑老师哦!
(1)购入时,
借:固定资产、在建工程等
借记:应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——待抵扣进项税额
贷:应付账款、应付票据、银行存款等
(2)尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待抵扣进项税额
增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程。
房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。
举例说明
某公司购入办公楼,按固定资产核算。共支付价款和相关税费7000万元(其中含增值税250万元)。作如下账务处理:(单位:万元)
取得不动产
借:固定资产6750
应交税费-应交增值税-进项税150
应交税费-待抵扣进项税100
贷:银行存款7000
第二年允许抵扣剩余的增值税
借:应交税费-应交增值税-进项税100
贷:应交税费-待抵扣进项税100
相关阅读:
上一篇:进项税额转出的结转怎么做账
下一篇:如何补缴增值税
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】