企业每个月都要缴纳增值税。月底,会计人员要对应该缴纳的增值税进行计算,如果增值税需要补交该怎么办呢,如何做相关账务处理。小编今天整理了如何补缴增值税的相关知识,呈现在下方,希望可以帮助到大家,祝小伙伴们工作顺利!
企业每个月都要缴纳增值税。月底,会计人员要对应该缴纳的增值税进行计算,如果增值税需要补交该怎么办呢,如何做相关账务处理。小编今天整理了如何补缴增值税的相关知识,呈现在下方,希望可以帮助到大家,祝小伙伴们工作顺利!
一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款等
二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
1、转出时分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)
2、应交增值税转出
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
3、上缴增值税
借:应交税费-应交增值税(未交增值税)
贷:银行存款
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