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待认证进项税额属于会计科目中一个不常用的科目,一般来说是当进项税额没有经过税务机关认证，从而导致不能进行抵扣的时候可以用到此科目.那么有关于增值税待认证进项税额是什么情况下用的有关内容，小编为大家整理好了，欢迎各位小伙伴们前来阅读!

待认证进项税额属于会计科目中一个不常用的科目,一般来说是当进项税额没有经过税务机关认证，从而导致不能进行抵扣的时候可以用到此科目.那么有关于增值税待认证进项税额是什么情况下用的有关内容，小编为大家整理好了，欢迎各位小伙伴们前来阅读!

待认证进项税额是什么情况下用的

1、一般发票到了,没有认证,要用待认证进项税额科目.

2、取得不动产或不动产在建工程,会用到待抵扣进项税额科目,分两期进行抵扣.

3、一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

待抵扣进项税额与待认证进项税额区别

待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额.

待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额.

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额

.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;

实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:

一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;

一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

待认证进项税额月末怎么处理

当月没有认证的进项税计入其他应收款

1、入账时：

借：原材料等

其他应收款-进项税备抵

贷：应付账款等

2、下月认证时

借：应交税费-应交增值税(进项税)

贷：其他应收款-进项税备抵

3、月末

借：应交税费-转出未交增值税-红字

贷：应交税费-未交增值税-红字

月末"应交税费-未交增值税"为红字，就不用交增值税了。

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延伸阅读：

增值税待认证进项税额会计处理应如何做

增值税待认证进项税额的相关会计处理方法