用户注册

一般情况下来说，对外支付服务费用，应代扣代缴增值税的。那么具体的经济业务，要根据业务发生确认是否属于来源于境内所得、在境内发生的应税行为的。下文中小编为大家整理出了一些有关于对外支付代扣代缴增值税是什么的具体内容，一起来了解一下吧!

一般情况下来说，对外支付服务费用，应代扣代缴增值税的。那么具体的经济业务，要根据业务发生确认是否属于来源于境内所得、在境内发生的应税行为的。下文中小编为大家整理出了一些有关于对外付支付代扣代缴增值税是什么的具体内容，一起来了解一下吧!

对外支付代扣代缴增值税

根据《国家税务总局非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)规定，营改增试点中的非居民企业，取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

财税〔2016〕36号，第六条，中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

对外支付代扣代缴增值税是必须的吗

扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码(无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件)等个人情况。

对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。

纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。

判断支付的款项是否履行企业所得税源泉扣缴的范围;

判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得;判断扣缴义务发生时间;计算代扣代缴所得税税额。

扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

对外支付代扣代缴增值税会计分录

(1)借：管理费用;

贷：应付账款(境外公司非居民企业)

(2)借：应付账款(境外公司非居民企业) ;

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

(3)支付税款时：

借：应交税费-应交增值税;

贷：银行存款

进来免费看增值税税种精讲课程

增值税进项抵扣全攻略汇总资料包，速来免费领取!!

延伸阅读：

代扣代缴境外增值税怎么做账务处理

境外服务费代扣代缴的增值税怎么计算