境外企业向境内企业提供服务需要缴纳增值税的，一般以代理人为增值税的扣缴义务人。那么如果在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。下面会计教练小编为大家带来了有关于代扣代缴境外增值税的账务处理怎么做的相关内容，快来看看吧!
境外企业向境内企业提供服务需要缴纳增值税的，一般以代理人为增值税的扣缴义务人。那么如果在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。下面会计教练小编为大家带来了有关于代扣代缴境外增值税的账务处理怎么做的相关内容，快来看看吧!
一、境内企业承担全部税款
合同约定，代扣税款全部由境内企业承担。
(1)购进技术时：
借：无形资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款——境外企业
(2)计提应交各税：
因为全部代扣税款均由境外企业承担，所以各税均应为“应付账款——境外企业”的减项。
借：应付账款——境外企业
贷：应交税费——代扣增值税
——代扣城建税
——代扣教育费附加
——代扣地方教育附加
(3)支付境外企业净所得
借：应付账款——境外企业
贷：银行存款
二、境内企业承担代扣所得税
境外企业只承担代扣增值税和代扣附加税费，代扣所得税由境内企业承担。
(1)购进技术时：
借：无形资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款——境内企业
应交税费——代扣预提企业所得税
2、计提代扣增值税和代扣附加税费
因代扣增值税和代扣附加税费约定由境外企业承担，所以：
借：应付账款——境内企业
贷：应交税费——代扣增值税
——代扣城建税
——代扣教育费附加
——代扣地方教育附加
(3)向境内企业支付技术价款
借：应付账款——境内企业
贷：银行存款
三、境内企业承担代扣增值税和附加税费
境外企业只承担代扣所得税，代扣增值税和代扣附加税费由境内企业承担。
(1)购进技术时：
借：无形资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款——甲企业
应交税费——代扣增值税
——代扣城建税
——代扣教育费附加
——代扣地方教育附加
(2)向境外企业支付净所得
借：应付账款——境内企业
贷：银行存款
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