很多企业在经营中避免不了员工出差的经营活动，员工出差属于公事公办，差旅费就是员工因处理公务花销的交通费、食宿费等出差的各项费用，公办的事情当然不能有员工自己掏钱，往往是员工花费后由公司进行报销，下文就是差旅费报销怎么做账务处理。
很多企业在经营中避免不了员工出差的经营活动，员工出差属于公事公办，差旅费就是员工因处理公务花销的交通费、食宿费等出差的各项费用，公办的事情当然不能有员工自己掏钱，往往是员工花费后由公司进行报销，下文就是差旅费报销怎么做账务处理。
1、差旅费报销的会计分录：
借：管理费用
贷：其他应收款或库存现金
2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：
借：其他应收款——职工
贷：库存现金
3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：
借：管理费用
贷：银行存款
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
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