企业所得税是指对我国国内的企业的生产经营所进行征收的一种税，那么有关于年终所得税汇算清缴大家知道是什么吗?不清楚也别担心，下文是小编为大家整理的有关于年终所得税汇算清缴的会计分录怎么做以及相关的知识点内容，不了解的小伙伴们快来看一看吧!
企业所得税是指对我国国内的企业的生产经营所进行征收的一种税，那么有关于年终所得税汇算清缴大家知道是什么吗?不清楚也别担心，下文是小编为大家整理的有关于年终所得税汇算清缴的会计分录怎么做以及相关的知识点内容，不了解的小伙伴们快来看一看吧!
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
企业内部整理有关于所得税的会计分录汇总资料包，速来免费领取!!
延伸阅读：
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
