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年终所得税汇算清缴会计分录怎么做?又快到年终总结的的时候了，在年度终了后，企业都会按全年的应收税额，进行相关税款的汇总结算清缴工作;那么财务人员该如何处理所得税汇算清缴的分录呢?不清楚的小伙伴跟着小编一起看吧，大家在工作中遇到任何有关会计的问题，都可以咨询在线答疑老师，我们会计教练额度老师会帮助大家解决问题的。

年终所得税汇算清缴会计分录怎么做?又快到年终总结的的时候了，在年度终了后，企业都会按全年的应收税额，进行相关税款的汇总结算清缴工作;那么财务人员该如何处理所得税汇算清缴的分录呢?不清楚的小伙伴跟着小编一起看吧，大家在工作中遇到任何有关会计的问题，都可以咨询在线答疑老师，我们会计教练额度老师会帮助大家解决问题的。

年终所得税汇算清缴会计分录怎么做?

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,

全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,

如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款

9.对多缴所得税额不办理退税,

用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

年终所得税汇算清缴会计分录怎么做?以上内容就是小编整理的，仅供大家参考。如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。同时也可以点击图片上的立即咨询，会有答疑老师为大家及时解答的。另外会计教练的开设有会计实操课程，有需要的小伙伴，加老师微信，进行体验吧，也可以领取大量的实操资料来学校哦!同时多多关注会计教练的官网吧，我们每天都会为大家带来新的会计资讯的!