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有很多小伙伴不知道汇缴补交上年所得税的账务处理该如何做，其实汇算清缴所得税时补缴了去年的所得税，是不能通过“所得税”科目来进行核算的，要在利润分配-未分配利润中进行核算。具体有关于汇算清缴所得税补缴上年度的会计分录是什么的内容请大家看下文吧，希望小编的整理可以对大家有所帮助!

有很多小伙伴不知道汇缴补交上年所得税的账务处理该如何做，其实汇算清缴所得税时补缴了去年的所得税，是不能通过“所得税”科目来进行核算的，要在利润分配-未分配利润中进行核算。具体有关于汇算清缴所得税补缴上年度的会计分录是什么的内容请大家看下文吧，希望小编的整理可以对大家有所帮助!

汇缴补交上年所得税会计分录

交清算汇缴所得税税款时会计分录：

借：应交税金—应交企业所得税

贷：银行存款—纳税户

因清算汇缴交的不是当年的企业所得税，所以要用“以前年度损益调整”科目处理，会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金—应交企业所得税

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

注意：

(1)企业所得税是按月或者按季度预缴企业所得税纳税申报表

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送预缴所得税

汇算清缴所得税会计分录

(1)需补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

(2)多缴所得税需退税时：

借：其他应收款-所得税退税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：其他应收款-所得税退税

(3)结转损益

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是多缴所得税损益结转，做相反的分录。

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延伸阅读：

年度汇算清缴所得税预缴多了如何处理

如何对年报和汇算清缴所得税差额进行调账