企业对于企业所得税的相关账务处理是非常重视的，那么对于会计人员来说也是需要全面掌握的内容，因此今天小编特意为大家整理了一些有关于关于计提企业所得税的会计分录怎么做以及相关的知识点内容来供大家参考阅读!希望小编的整理可以对大家有所帮助!
企业对于企业所得税的相关账务处理是非常重视的，那么对于会计人员来说也是需要全面掌握的内容，因此今天小编特意为大家整理了一些有关于关于计提企业所得税的会计分录怎么做以及相关的知识点内容来供大家参考阅读!希望小编的整理可以对大家有所帮助!
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
延伸阅读：
上一篇：有关缴纳所得税的会计分录怎么做
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