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一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写，我们都知道不同的纳税人在税务上的计算和缴纳都有所不同，纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人，下面就给大家具体讲解一下纳税人在计算应纳税所得额时支出不得扣除的支出费用，欢迎大家的阅读及提问。想要了解更多相关知识的小伙伴，可以点击下面的图片咨询我们，我们会为大家进行更为详细的答疑。

一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写，我们都知道不同的纳税人在税务上的计算和缴纳都有所不同，纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人，下面就给大家具体讲解一下纳税人在计算应纳税所得额时支出不得扣除的支出费用，欢迎大家的阅读及提问。

一般纳税人计提企业所得税会计分录

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些?

纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)资本性支出。

(二)无形资产受让、开发支出。

(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失。

(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。

(十)除上述规定外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：

1、 贿赂等非法支出;

2、 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;

3、 存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;

4、 税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

上面就是关于一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么写的内容，相信看完会让你有更多的认识，如果您还有其他问题，可以咨询我们的客服。添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，同时您还可以领取更多相关资料，更有名师为您在线解答!