关于所得税的内容是与每个企业每个人的利益息息相关的。企业应该按月或者按季进行预缴所得税。这些内容对于刚学习会计的小伙伴们来说有些复杂了,别担心,小编在下文中为大家整理了有关于有关缴纳所得税的会计分录怎么做的具体内容,对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!
关于所得税的内容是与每个企业每个人的利益息息相关的。企业应该按月或者按季进行预缴所得税。这些内容对于刚学习会计的小伙伴们来说有些复杂了,别担心,小编在下文中为大家整理了有关于有关缴纳所得税的会计分录怎么做的具体内容,对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!
计提
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
缴纳
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报,也可也直接上税局大厅进行前台申报.
1、电子税务局申报
①按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表,填完后点击申报即可.
②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注,一注可以不报),有关联企业的还需要报送给关联报表.
③ 按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.
2、税局大厅前台申报
①准备好报盘文件,通常可以在电子税务局下载报税软件制作.
②打印所得税年度申报表,加盖公章.
③携带经办人身份证件进行纳税申报.
④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书,到银行进行扣款.
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