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很多初入会计行业的小白对于汇算清缴的实操都不是很清楚，如果将汇算清缴加上限定词，考察更细微的会计处理，对于新手来说就更难了。为了帮助大家快速掌握汇算清缴的财务知识，下文整理了与小企业会计准则汇算清缴退税会计分录怎么写的相关内容和大家一起学习，对此还不太了解的小伙伴快来加入一起学习吧!

很多初入会计行业的小白对于汇算清缴的实操都不是很清楚，如果将汇算清缴加上限定词，考察更细微的会计处理，对于新手来说就更难了。为了帮助大家快速掌握汇算清缴的财务知识，下文整理了与小企业会计准则汇算清缴退税会计分录怎么写的相关内容和大家一起学习，对此还不太了解的小伙伴快来加入一起学习吧!

小企业会计准则汇算清缴退税会计分录

去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费–应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配–未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配–未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配–未分配利润

贷:盈余公积–法定盈余公积

贷:盈余公积–法定公益金

企业所得税汇算清缴后的账务调整

1. 账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

2. 账面上计提金额小于实际缴纳金额

即,上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整.

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

注意:

适用《小企业会计准则》在经过上述调整后,"所得税费用"直接结转至"本年利润",不需要再调整以前年度损益.

《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算,采用了收付实现制原则而不是权责发生制.