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根据税务部门规定，企业都需要在规定时间内完成企业所得税的汇算清缴工作，逾期将会造成负面影响。由于企业选用的会计准则不同，相对应的汇算清缴财务处理也可能出现差异。下文对小企业会计准则汇算清缴会计分录怎么写的相关内容进行了分享，想要学习这部分内容的朋友快来一起看吧!

根据税务部门规定，企业都需要在规定时间内完成企业所得税的汇算清缴工作，逾期将会造成负面影响。由于企业选用的会计准则不同，相对应的汇算清缴财务处理也可能出现差异。下文对小企业会计准则汇算清缴会计分录怎么写的相关内容进行了分享，想要学习这部分内容的朋友快来一起看吧!

小企业会计准则汇算清缴所得税如何写分录?

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:

计提

借:以前年度损益

贷:应交税费-企业所得税

结转

借:利润分配

贷:以前年度损益

缴纳时

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

汇算清缴所得税会计分录?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

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延伸阅读：

小企业会计制度和小企业会计准则区别

小企业会计准则汇算清缴补交所得税分录