小企业其实并不少见，它的数量占全部企业数量的很大一部分比例。因此小企业的汇算清缴也是财务人员应该掌握的会计内容。事实上，小企业与一般企业的汇算清缴并没有很大不同。下文整理了与小企业汇算清缴分录怎么写有关的会计内容，对此还不太了解的小伙伴快来一起学习吧!
小企业其实并不少见，它的数量占全部企业数量的很大一部分比例。因此小企业的汇算清缴也是财务人员应该掌握的会计内容。事实上，小企业与一般企业的汇算清缴并没有很大不同。下文整理了与小企业汇算清缴分录怎么写有关的会计内容，对此还不太了解的小伙伴快来一起学习吧!
小企业会计准则汇算清缴分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定，自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度已预缴企业所得税额，确定2017年应补或者应退税额
2.填写《年度纳税申报表》，在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。
3.结清税款。
企业的纳税年度
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
特殊情况：
企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
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