用户注册

企业所得税是企业财务人员较常接触到的税种之一，因此大家对于它涉及到的税务有一定的了解，知道它是通过预交税费，然后年终汇算清缴的形式进行缴纳的。下文整理了年终汇算清缴未取得发票怎么调整的相关内容和大家分享，对这方面还不太熟悉的小伙伴们快来看一下吧!

企业所得税是企业财务人员较常接触到的税种之一，因此大家对于它涉及到的税务有一定的了解，知道它是通过预交税费，然后年终汇算清缴的形式进行缴纳的。下文整理了年终汇算清缴未取得发票怎么调整的相关内容和大家分享，对这方面还不太熟悉的小伙伴们快来看一下吧!

未开票收入如何做所得税汇算清缴调整

未收款或未开票不确认收入,有些企业销售货物,货物已发出,尚未收到货款,或尚未开具发票,便未确认收入,这是错误的.只要符合这四项原则,不管是否收到货款或开具发票,都须确认收入.

所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程.每年5月31日前需向税务机关提交.有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少.企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得.

汇算清缴收入计算要注意哪些问题?

资产所有权属发生转移未视同销售,有些企业将自产或外购商品用于广告宣传、业务招待或职工福利,未视同销售.

资产负债表日后退货未冲减当期收入,企业在当期发生的销售退回税会没有差异,但在资产负债表日后发生销售退回则存在税会差异,很多企业没有做纳税调整.税法规定销售退回一律冲减发生当期的销售商品收入,不管是否属于资产负债表日后事项.

扣缴手续费未计入收入,,扣缴义务人代扣代缴个人所得税或企业所得税,都可以从税务机关获得相应的手续费,很多企业将其计入"其他应付款"等科目.企业取得的扣缴手续费应当计入应税收入总额,缴纳企业所得税.

政府补助未计入收入,企业取得的政府补助,应计入应税收入.若企业计入递延收益,应在取得当年全额调增,以后再逐年调减.尽管企业会计准则规定,企业取得政府补助应计入营业外收入.但是,仍然有一些企业将其计入"资本公积""其他应付款"等科目,未缴纳企业所得税.

征税收入风险,征税收入的企业所得税处理,可谓处处有风险,主要存在以下三个方面:不符合不征税收入条件,不征税收入对应的支出未调增,五年未使用的支出未调增.

速来，学习所得税税前扣除课程

企业所得税汇缴中的发票问题及补救措施资料限时免费领

相关阅读：

所得税汇算清缴期未取得发票怎么办

企业所得税汇算清缴发票何时取得可以抵扣