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在对于这个企业所得税是在企业内都会碰到的税款，这个税款的内容，是都需要进行一定的缴纳的，在针对这个企业的所得税，那么企业所得税汇算清缴发票何时取得可以抵扣，还有更多的汇算清算的内容，小编在下文中整理好了，想要掌握这方面的小伙伴们一起来看看下文吧。

在对于这个企业所得税是在企业内都会碰到的税款，这个税款的内容，是都需要进行一定的缴纳的，在针对这个企业的所得税，那么企业所得税汇算清缴发票何时取得可以抵扣，还有更多的汇算清算的内容，小编在下文中整理好了，想要掌握这方面的小伙伴们一起来看看下文吧。

企业所得税汇算清缴发票何时取得可以抵扣?

情形1:如果甲企业在2018年5月31日汇算清缴结束前,能够取得该批原材料的发票,则可在2017年企业所得税汇算清缴时扣除.

政策依据:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

情形2:如果甲企业在2018年5月31日汇算清缴结束时,仍未取得该批原材料的发票,汇算清缴时不得在税前扣除.需要说明的是"不得提前扣除的"仅仅是针对材料费,而不涉及其他材料结转的成本.汇算清缴后取得发票时,按照 "关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题"规定进行处理.案例中该笔费用属于2017年度的,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业需做出专项申报及说明后,方可追补至该项目发生年度计算扣除.注意:追补确认期限不得超过5年.

政策依据:根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》第六条"关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题"规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税

再取得发票之后，在根据情形一情形二来进行处理，那么企业所得税汇算清缴发票何时取得可以抵扣怎么处理合适的内容不够了解的，可以点击下方咨询我们的在线答疑老师，如果还需要了解更多关于会计汇算清缴的资料的小伙伴们可以点击文章最下方扫码加入实操交流群吧，里面有海量的汇算清缴的课程免费领取哦。

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