企业每年都需要进行所得税的汇算清缴工作，因此有经验的会计老手已经对正常情况下的汇算清缴工作熟练掌握了。但是偶尔也会出现一些特殊情况，比如说汇算清缴时费用发票尚未收到等。下文整理了汇算清缴未收到发票怎么处理的相关会计内容，对这方面还不太了解的小伙伴们快来一起看一下吧!
企业每年都需要进行所得税的汇算清缴工作，因此有经验的会计老手已经对正常情况下的汇算清缴工作熟练掌握了。但是偶尔也会出现一些特殊情况，比如说汇算清缴时费用发票尚未收到等。下文整理了汇算清缴未收到发票怎么处理的相关会计内容，对这方面还不太了解的小伙伴们快来一起看一下吧!
第一种情况是在汇算清缴前取得有效凭证。
根据规定：“关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”也就是说，如果能在汇算清缴前取得有效凭证的，到时候是可以正常做税前扣除处理的，否则，就不能扣除了。
第二种情况是在汇算清缴后取得有效凭证。
根据规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。”简单地说，如果您在五年内能够取得有效凭证的，该项支出是可以追补到项目发生年度扣除的;且如果有多缴的企业所得税税款，也是可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税的
相关阅读：
上一篇：年终汇算清缴未取得发票怎么调整
下一篇：固定资产未提折旧汇算清缴是否调减
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
