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企业所得税退回的大前提是：已全额上缴企业所得税，并取得税务部门出具的“所得税汇算清缴通知书”。对于汇算清缴所得税退回的账务处理，有很多的会计小伙伴们不了解，而且也不清楚所涉及到的会计分录，鉴于这种情况小编带来了今天的文章“汇算清缴所得税退回会计分录怎么做”，大家可以看一看。

企业所得税退回的大前提是：已全额上缴企业所得税，并取得税务部门出具的“所得税汇算清缴通知书”。对于汇算清缴所得税退回的账务处理，有很多的会计小伙伴们不了解，而且也不清楚所涉及到的会计分录，鉴于这种情况小编带来了今天的文章“汇算清缴所得税退回会计分录怎么做”，大家可以看一看。

汇算清缴所得税退回账务处理：

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

结转

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录呢?

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

1、收到退回(注：不是税收优惠，是汇算清缴)借：库存现金(或银存)贷：应交税费-所得税(如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数)如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录借：应交税费-所得税贷：所得税费用(如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数)冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润借：所得税费用贷：本年利润(因是财务软件，建议做成分录：借：本年利润 负数贷：所得税费用 负数)