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子公司是指一个集团公司旗下的分公司,很多企业为了增大竞争力设立好几家公司,对于这么多公司如果需要做一个报表调整该怎么去做账呢?小编今天就围绕子公司个别报表调整的会计分录处理给大家简单做一下总结,下面感兴趣的学员一起来看一下吧。

子公司是指一个集团公司旗下的分公司,很多企业为了增大竞争力设立好几家公司,对于这么多公司如果需要做一个报表调整该怎么去做账呢?小编今天就围绕子公司个别报表调整的会计分录处理给大家简单做一下总结,下面感兴趣的学员一起来看一下吧。

子公司个别报表调整的会计分录

一、第一年

1、将子公司的账面价值调整为公允价值

借：存货 (补记评估增值)

固定资产 (补记评估增值)

无形资产 (补记评估增值)

贷：应收账款 (评估减值，计提坏账冲减收不回来的金额) 2014新课没讲?

资本公积 (差额倒挤)

2、期末调整

借：营业成本 (增值部分，存货对外销售的部分补记少结转的成本)

管理费用 (补记固定及无形资产增值部分少计提的折旧或摊销)

应收账款 (减值部分，应收账款已按减值后的金额收回，结转坏账)

贷：存货 (对第三方售出的存货增值部分)

固定资产——累计折旧 (增值部分补提折旧)

无形资产 (累计摊销，但报表中没有此名称，他是无形资产的抵减科目)

资产减值损失

二、第二年(比对第一年的分录照抄，但是将已经没有的科目及损益类科目全部用“未分配利润——年初”代替)

1、将子公司的账面价值调整为公允价值

借：未分配利润——年初 (如果存货在第一年全部售出)

固定资产

无形资产

贷：资本公积

未分配利润——年初 (应收账款已经收回)

2、期末调整

A 上年

借：未分配利润——年初

未分配利润——年初

未分配利润——年初

贷：未分配利润——年初

未分配利润——年初

固定资产——累计折旧

无形资产 (累计摊销，但报表中没有此名称，它是无形资产的抵减科目)

B 本年

借：管理费用 (继续补提资产增值部分少计提的折旧)

贷：固定资产——累计折旧

无形资产

好啦!上文相干子公司个别报表调整的会计分录处理的资料到这里就接近尾声啦，有不懂的地方点击咨询上方在线答疑老师帮忙解答，想学习更全面财会方面的知识关注会计教练，或者主动添加下方老师微信课下不懂的随时咨询一对一指导学习，以及免费领取会计实操做账资料和报名参与会计试听课程的试听学习机会。