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上个月刚销售出去的货物本月却退回来了,老板该怎么去做账呢?小编本期分享的主题是隔月购货退回的分录处理,对于刚入门的会计小白可能还不了解,下面小编就围绕本期主题给大家简单做一下总结,下面一起跟着下编看下文全文内容参考学习一下吧,希望帮助到大家。

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上月销售的货物本月却退回分录怎么做账

对于上月销售的货物本月却退回了的情况，其做账也是要分为两种情况讨论的：

1、购买方未付货款已入账

(1)另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，

借：应收账款——xx公司　(红字)

贷：产品销售收入(红字)

应交税金——应交增值税(销项税金)(红字)

(2)将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号

如果乙公司收到发票和货物时，已付款或本付款但已入账(会计分录略)，在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。

2、购买方未付货款未入账

购买方须将原增值税专用发票第二联(发票联)和第三联(税款抵扣联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

(1)销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

(2)销售方已入账时，开具一张相同金额的红字(负数)发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

收到退回的税款时，

借：银行存款

贷：其他应收款——增值税

小编又来给大家做课下总结啦!上文隔月购货退回的分录处理小编总结的资料就到这里了，有异议的地方点击咨询上方在线答疑老师帮忙解答，或者主动添加下方老师微信课下不懂的随时咨询一对一指导学习，以及免费领取会计实操做账资料和报名参与会计试听课程的试听学习机会。