用户注册

免税项目进项税额转出怎么做?企业通过免税项目取得的增值税税额是不能抵扣的，在税务处理上要做转出处理。更多内容，小编在下文做了详细的整理，想要学习和了解的朋友，可以跟小编一起阅读下文哦!

免税项目进项税额转出怎么做?企业通过免税项目取得的增值税税额是不能抵扣的，在税务处理上要做转出处理。更多内容，小编在下文做了详细的整理，想要学习和了解的朋友，可以跟小编一起阅读下文哦!

免税的项目还是比较多的，比如农业生产者销售自产农产品、销售避孕药品和用具等，国家会经常根据经济情况发布一些新政策，比如最近关于疫情防控的免征增值税的优惠政策。

案例：

某运输公司，承运的货物属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资，假设2020年8月份运费收入1000万元，其中符合规定的免税收入400万元，当月取得加油费等专票的全部进项税额60万元。

那么按规定用于免税项目收入的进项税额不得抵扣。 根据《增值税暂行条例实施细则》第二十六条和《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条的规定：对于无法划分的不得抵扣的进项税额，按照免征增值税销售额占全部销售额的比例计算转出。

不得抵扣的进项税额 = 当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 = 60×400÷1000 = 24(万元)

这24万就填写到增值税申报表附表2第14栏。

关于“免税项目进项税额转出怎么做”，小编已经在上文为大家做了具体的分享，不知道看完上文之后，大家对此是不是有了一个大致的理解?若是大家对此还有疑问，或者想要了解更多相关知识，可以在文章下方微信扫码，添加会计教练的老师，可以免费领取会计学习资料包和进行课程试听哦!