用户注册

用于集体福利、个人消费的进项税额转出如何填报?用于集体福利、个人消费的进项税额是不能抵扣的，在税务处理上要做转出处理。更多内容，小编在下文做了详细的整理，想要学习和了解的朋友，可以跟小编一起阅读下文哦!

用于集体福利、个人消费的进项税额转出如何填报?用于集体福利、个人消费的进项税额是不能抵扣的，在税务处理上要做转出处理。更多内容，小编在下文做了详细的整理，想要学习和了解的朋友，可以跟小编一起阅读下文哦!

2019年5月1日，一般纳税人公司购入厂房，取得增值税专用发票并认证抵扣，发票上注明金额1000万元，增值税税额90万元。

2020年5月1日，公司改变厂房用途，将其改造成了职工食堂。根据政策规定，用于集体福利项目不得抵扣进项税额，应从当期进项税额中转出。

1、计算不动产净值率，厂房折旧10年。

不动产净值=1000-(1000÷10)=900不动产净值率=900÷1000=90%

2、计算不得抵扣的进项税额

不得抵扣的进项税额=90×90%=81

这81万就填写到增值税申报表附表2第15栏。

关于“用于集体福利、个人消费的进项税额转出如何填报”，小编已经在上文为大家做了具体的分享，不知道看完上文之后，大家对此是不是有了一个大致的理解?若是大家对此还有疑问，或者想要了解更多相关知识，可以在文章下方微信扫码，添加会计教练的老师，可以免费领取会计学习资料包和进行课程试听哦!