增值税抵扣进项税额,相信很多小伙伴在工作中,是常会进行处理的,那么,相应的做账方法和技巧大家都掌握了吗?增值税专用发票抵扣怎么做凭证呢?这个问题,大家都知道如何处理吗?对此感兴趣的小伙伴,跟着小编继续来看吧!
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也就是增值税专用发票的抵扣联,是购货方作为抵扣进项税的依据。每个月都应该把这些抵扣联装订成册,作为抵扣凭证留抵备查。
1、收到进项:
借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:
贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款
上述文章就是增值税专用发票抵扣怎么做凭证的全部内容了,就为大家分享到这里了,看过有疑问的小伙伴,咨询网页上的答疑老师吧。此外,对会计实操课程感兴趣的小伙伴,欢迎咨询右方在线客服吧。或者,可以通过关注下方公众号来免费体验相关的做账课程视频哦!
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