现在有很多人会购买加油卡,会很便利,对于一般纳税人来说,专用发票是可以抵扣进项税额,借记预付账款,贷记银行存款的科目进行核算,等收到发票时是借记对应的费用、应交税费,贷记预付账款的科目进行核算。加油卡充值是怎么做账,可以看看购买加油卡怎么做账务处理文章。
如果你是一般纳税人,那个专用发票是可以抵扣进项税额的
借:预付账款
贷:银行存款
收到发票时:
借:**费用
应交税费-应交增值税(进项税);
贷:预付账款--**加油站
根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)有关规定:
与其他商业预付卡不同,企业购买加油卡充值时所开具的增值税普通发票不能抵扣增值税进项税,也不能做所得税税前扣除,但是在实际消费完成后,可以凭借加油卡或加油凭证回笼纪录向加油索取增值税专用发票。
预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票。
1、加油卡充值时的会计分录如下:
借:预付账款——XX公司
贷:银行存款/库存现金等
2、月末消费完,全部用于增值税抵扣项目,会计分录如下:
借:管理费用
应交税费——应交增值税——进项税额
贷:预付账款——XX公司
3、月末消费完,全部未用于增值税可抵扣项目,会计分录如下:
借:管理费用
贷:预付账款——XX公司
加油费发票的合规性,可从以下四点来判断:
1、成品油发票左上角必须有“成品油”三个字。
2、发票上必须有商品和服务税收分类编码,且编码是属于成品油大类的。
3、成品油发票“数量”不能为0(红字发票除外),“单位”必须是“吨”或“升” 。
4、发票上必须有购买方纳税人识别号(除了购买方为个人和非企业性单位以外)。
加油卡与其他商业预付卡不同,企业购买加油卡充值开具的增值税普通发票不能抵扣增值税进项税额,也不能做所得税税前扣除,但是消费完后,可以凭加油卡向加油索取增值税专用发票。加油卡充值的时候是借记预付账款,贷记银行存款或库存现金的科目。消费完用于增值税抵扣该怎么做账,可以看看购买加油卡怎么做账务处理文章。
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