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当在处理所得税费用时没有对其计提处理，那在发现时就要做补计提处理，会设置借方科目未分配利润，贷方应交税费，然后在缴纳时就通过应交税费和银行存款科目进行核算，那若是补缴上年度税费该怎么做，不清楚的就来看下文补记上年度计提所得税费用如何做账的文章。

补记上年度计提所得税费用的会计分录

1、补计提以前年度所得税:

借:未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

补交上年度所得税会计分录

执行《企业会计准则》:

补交时调账,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,

借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整。

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。

企业所得税补计提的会计分录

1、补计提时，相关会计分录编制如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时，相关会计分录编制如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，相关会计分录编制如下：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

综上所述，有关补记上年度计提所得税费用如何做账的内容到这里就分享结束了，相信很多小伙伴对此内容的操作都明白了。大家可根据自己的情况进行参考学习，若还有什么疑问的可以进行咨询，看完想要学习更多分录知识的请点上文的卡片，需要的小伙伴们不要错过哦!