当企业做季度缴纳增值税分录的时候是有两种情况,情况一小规模企业在支付时借方应交税费、贷方银行存款科目,情况二一般纳税人缴纳时除了通过应交税费和银行存款核算时,还要计入到应交税费-未交增值税科目核算,具体怎么做季度缴纳增值税的账务处理,请看下文!
缴纳季度的增值税会计分录如下:
借:应交税费——增值税(已交增值税)
贷:银行存款
根据我国相关规定,企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。所以在企业应交增值税发生时候,不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别。
小规模纳税人支付增值税:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人转出及支付增值税:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—未交增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
1、计提时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
2、下月缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(已交税金)
有关怎么做季度缴纳增值税的账务处理的介绍就是这些,还对增值税计提结转的分录做了详细的说明,对此还有什么不懂的话可以找在线客服进行免费答疑,还可以领取上文的分录学习更多知识。总之希望大家能了解更多知识,解决心中的困惑。
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