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企业所得税是企业需要向税局申报的，本月产生的税费是需要做计提缴纳处理的，首先在计提时要通过借方所得税费用，贷方应交税费科目做处理，然后计入到银行存款科目进行核算，在月末就结转到本年利润科目中，详细的就请看计提本月企业所得税的账务处理如何做。

计提本月企业所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

计提企业所得税分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，应补税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

通过对上文的阅读，各位是不是掌握了企业所得税各种分录内容，那这篇计提本月企业所得税的账务处理如何做的文章就结束了，看完后还想了解更多内容的就咨询在线会计老师和领取上文的卡片进行学习!