小规模企业按照相关规定,每月或者每季度都要按时申报缴纳所得税。那缴纳税费也是需要登记做账的,对此我们是要通过所得税费用和应交税费科目做计提处理,然后计入银行存款科目核算,今天小编给大家整理了小规模计提企业所得税要如何做账,请看下文:
1、小规模企业计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2、小规模企业缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
其中:
小规模企业发生以前年度所得税,会计分录为:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
适用《企业会计准则》的小规模企业,会计分录为:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
同时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
适用《小企业会计准则》的小规模企业,会计分录为:
借:利润分配——未分配利润
贷:应交税费——应交所得税
小规模企业所得税,应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算;小规模企业需调整以前年度所得税的,应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。
看完上文的内容我们知道小规模计提企业所得税要如何做账了吧,还不清楚的就仔细看看,内容都在文中了,看完还有什么不清楚的就领取文中的卡片来学习更多月底分录知识,需要的快领取上文看看吧
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