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企业要根据当年的应纳税所得额来计算需缴纳的所得税，如若少缴纳了相应的税额，在税务局查实后需要补缴所得税，对其要设置借方应交税费，贷方银行存款科目进行核算，同时还要做一个补计提的处理，设置以前年度损益调整和应交税费科目进行核算，完整的补缴上一年企业所得税的账务处理是什么，请看下文：

补缴上一年企业所得税的会计分录

补缴时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

补提时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

结转以前年度损益调整：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳上年度企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借： 利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

什么是以前年度损益调整

以前年度损益调整主要是核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入至“利润分配——未分配利润”科目。

上文说明了补缴上一年企业所得税的账务处理是什么的内容，看完对其没有问题的可领取文中的卡片来学习更多做账知识，有问题就向会计老师咨询!