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对企业所得税在计提时我们可按季度或按月处理， 通过借方所得税费用，贷方应交税费科目进行核算，然后在缴纳时就计入银行存款处理，此外还对结转处理和汇算清缴时缴纳处理做了详细说明，有不清楚的就来看看怎么写计提企业所得税的账务处理的文章，会有所收获的!

计提企业所得税的分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

计提应交企业所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

上文对怎么写计提企业所得税的账务处理的知识做了详细说明,不了解的就仔细看看，还对计提应交税费的处理做了解释，看完对其有什么不清楚的就领取文中的分录卡片来学习更多会计记账知识。