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销项税额月底基本都会有余额的，企业月末应缴纳的税金是借记应交税费，贷记应交税费的科目进行核算，借方是转出未交增值税，贷方是未交增值税。在缴纳的时候是借记应交税费，贷记银行存款的科目。年末是否应该有余额可以分两种情况，是什么就看看月末增值税销项税有余额吗。

应交增值税销项税额月底有余额吗

正常情况下,应交税费--应交增值税--销项税额(进项税额)月末都是有余额的;

一般企业月末会将应缴纳的税金

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款--**账户

但现行小企业会计准则取消了"转出应交增值税"三级明细

缴纳税金时

借:应交税费--应交增值税--已交税费

贷:银行存款--**账户

不管如何核算,正常情况下,月末销项税额及进项税额都有余额;

年末是否应有余额应分两种情况

一、不保留余额,年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲(各明细余额一般为零,如果有留抵,余额一般在"进项税额"明细下保留)

二、不作调整个人认为,日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额,因其相关数据分析意义不大(每年的数据可以通过本年累计发生额取得),冲平与不冲平(是否保留余额)本来相关条文也未明确规定,自己可以自行设计.

进项税和销项税有哪些区别

1、概念不同

进项税指的是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，简单理解为公司买进东西时可以抵扣的税，记在借方，冲减负债;而销项税指的是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款，简单理解为公司卖东西时需要缴纳的税，记在贷方，视作负债。

2、计算方式不同

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率，而销项税额=销售额(不含税)×税率或者销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率。进项税额是可以抵扣销项税额的。

3、征收环节不一样

进项税征收环节是购进货物，或接受应税劳务时，而销项税征收环节是销售货物或提供劳务时。

应有余额分两种情况是不保留余额和不做调整，不留余额是将应交税费下的明细科目互相对冲，要是有留抵，余额会在“明细税额”下保留。进项税额和销项税额有什么不同，细细看看月末增值税销项税有余额吗文章。