到了月末结转进项税额是借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方是转出未交增值税,贷方是进项税额。结转销项税额是通过应交税费的科目,借方是销项税额,贷方是转出未交增值税,如果进项税额大于销项税额应该怎么做呢?请看月末进项税和销项税怎么结转。
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
1、收到进项
借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票
贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税费
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款
如果余额是正数,那就是在贷方,应该借记应交税费,转出未交增值税,贷记应交税费,未交增值税。如果是负数那就做相反的分录,还有要记得下月留抵的情况,文章还洗了缴纳税款的分录,看完月末进项税和销项税怎么结转之后,有什么不懂就问问会计教练的老师。
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