进项税额期末有余额会转到未交增值税科目里,但一般情况下进项税额转出在期末是不会有余额,进项税额转到未交增值税科目里,会把增值税所有税额全部转入未交增值税科目,就能知道当月需要缴纳多少增值税,详情请看月末进项税额怎么结转文章。
如果进项税额期末有余额的话,最好是把余额转到未交增值税科目里就可以了.
一般进项税额转出在期末都不会有余额的;
当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税.
1、收到进项
借:应缴税费--应缴增值税--进项税
2、开出增值税发票
贷:应缴税费--应缴增值税--销项税
销项-进项=本月应该交税费
(销项和进项在"应缴税费--应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费--未交增值税》科目,月末,《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0)
3、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税
贷:应缴税费--未交增值税
4、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费--未交增值税
贷:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税
如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;
5、缴税后:
借:应缴税费--未交增值税--已交增值税
贷:银行存款
所以,你月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:
借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税5000
贷:应缴税费--未交增值税5000
本月应交税费是正数,余额在贷方,借记应交税费,转出未交增值税,贷记应交税费,未交增值税。余额是负数,在借方,借记应交税费,未交增值税,贷方是应交税费,转出未交增值税。设置在借贷方向是怎么回事可以看看月末进项税怎么结转文章。
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