往来账错误可能回导致账簿金额核对不一致,因此在核对往来账之前应当先自行查看自己的余额,对往来账查看自己的余额大小和方向,其次是如果自查无误,则需要进行余额核对,详细核对步骤都在下文,大家可以去看看月末怎么核对往来账。
一、与对方单位核对余额前,进行往来账自查
与对方单位核对余额之前,应当进行往来账自查。具体做法如下:
1、对往来账余额的大小、方向进行审查。注意出现的不正常余额和方向。对于异常情况,应当对相应明细账进行重点审查。
2、审查明细账的时候,看看该账户借贷方是否有不正常的发生额,是否出现异常摘要。如果出现异常的发生额及摘要等情况,那么应当对相应记账凭证、原始凭证进行审查。
3、对期初至期末业务的记账凭证和原始凭证进行一一审查,并对日期、发票编号及金额等进行记录。
二、往来账自查无误的前提下,进行余额核对
以往来账自查无误为前提,与对方单位进行余额核对。对方余额如果一致,那么表示双方的业务记录是无误的。对方余额如果不一致,那么就要对两者差额进行计算,且分析差额方向、大小。
分析时,注意查看是否发生了与差额相同金额的业务,是否发生了与差额的二分之一相同金额的业务。
当双方期末余额不一致的时候,可分段对余额进行核对,即按月度或者季度对余额进行核对。当期中某一时点的余额一致,只需对该时点之后账目进行核对即可。
三、核对发生额
如果通过分析差额还是不能确定双方余额不一致的原因时节,这时候应当核对发生额。方法通常是:核对双方的业务发生额、对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额进行核对。
核对双方业务发生额时,则是分别对借方发生额或者贷方发生额进行核对。
对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额进行核对时,则需找出借方发生额或者贷方发生额所对应的业务。如果该类业务对余额没有产生影响,那么问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。
月末核对往来账首先进行往来账自查,其次是进行余额核对,最后再进行核对发生额,这三个步骤知道了,核对往来账就轻松解决了,想学习更多月末怎么核对往来账等会计做账知识的,请点击上方卡片,免费领取资料包进行学习。
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