差额征税的扣除额是用汇总成本金额/(1+税率)*税率公式计算得出,文章还写了差额征税额的计算公式,差额征税是纳税人取得的全部价款和价外费用,扣除支付给纳税人规定的项目款后剩下的销售额,用来计算税款的一种计税方法,那允许扣除的有效凭证是什么,请看差额征税的扣除额是怎么确定文章。
营改增后,支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额,从销项税额中抵扣.但由于原营业税差额征税扣除范围较广,差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留.
1、可扣减成本的计算.如果"有效凭证"中有适用税率分别有3%、6%等不同税率的发票,在差额征税计算可扣除的成本时应以汇总成本金额/(1+6%)*0.06来扣除.
2、差额征税额=(不含税收入-可扣减成本)/(1+税率)*税率-可抵扣的进项税
差额征收营改增的具体项目包括以下五类:有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务和代理等.
根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第三款第十一项:"试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证.否则,不得扣除.
上述凭证是指:
(1)支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证.
(2)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑议的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明.
(3)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证.
(4)扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款,以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证.
(5)国家税务总局规定的其他凭证.
纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的,其进项税额不得从销项税额中抵扣."
差额征税的项目有有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务等等,允许扣除的有效凭证有支付给境内单位或者个人的款项的发票、缴纳的税款的完税凭证等,在看了差额征税的扣除额是怎么确定之后,对差额征税的相关情况还有什么不懂的可以咨询会计教练的老师。
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