差额征税在计算的时候需要知道其计税销售额是怎么计算,一般纳税人的计税销售额公式:(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率),那小规模纳税人的计税销售额公式还是看看差额征税中的计税销售额计算公式是怎么使用文章。
1、一般纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。
2、小规模纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)。
1、劳务派遣服务。一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,销售金额为所获得的总价和额外价格费用扣除代理人支付给劳务派遣员工的工资和福利,并为其办理社会保险和住房公积金后的余额,其增值税按简易计税法计算缴纳,税率为5%。
2、人力资源外包服务。提供人力资源外包服务的纳税人按经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括客户单位委托支付给客户单位员工的工资和代理人支付的社会保险和住房公积金。
3、原有形动产融资性售后回租服务。以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额。
4、经纪代理服务。经纪代理服务的销售额为扣除代客户收取和支付的政府资金或行政费用后的总价和额外价格费用的余额。
5、旅游服务。试点纳税人在提供旅游服务时,可以选择将获得的所有价格和额外价格费用的余额,扣除旅游服务购买方支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和旅游费,作为销售额。
根据最新规定,现行的增值税税率分别为13%、9%、6%,0%。
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除以下第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为13%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
小规模纳税人计税销售额的公式:(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率),与一般纳税人计税销售额公式类似,但使用的时候还是需要注意细节,公式中的征收率可以看看差额征税中的计税销售额计算公式是怎么使用文章。
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