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月末需要计提和结转，需要计提职工福利费、固定资产折旧、摊销费用、税费等等，还需要结转各种收入、结转成本等等，在计提职工福利费是借记应付职工薪酬，贷记其他应付款的科目进行核算，那计提摊销费用和税费是怎么做账呢?可以看看月末结转和计提的会计分录怎么写。

月末计提与结转的会计分录

一、计提职工福利费、工会经费、职工教育经费

借：应付职工薪酬—职工福利费

应付职工薪酬—工会经费

应付职工薪酬—职工教育经费

贷：其他应付款

二、计提固定资产折旧

借：管理费用—折旧费

贷：累计折旧

三、计提摊销费用

借：管理费用

贷：长期待摊费用

四、计提税费

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

五、结转各种收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

税金及附加

七、结转期间费用

借：本年利润

贷：管理费用

财务费用

销售费用

八、季度计提所得税

1、提取时

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

3、上缴所得税

借：所得税费用

贷：银行存款/库存现金

计提固定资产折旧是借记管理费用，贷记累计折旧的科目进行核算，计提摊销费用是借记管理费用，贷记长期待摊费用的科目进行核算。结转各种收入是借记主营业务收入，其他业务收入，贷记本年利润的科目进行核算，那结转其它是怎么做账呢?请看月末结转和计提的会计分录怎么写文章。