用户注册

计提企业所得税是借记所得税费用，贷记应交税费，企业所得税的科目进行核算，等支付企业所得税的时候是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，结转是借记本年利润，贷记所得税费用的科目，这个本年利润是什么意思，怎么设置，可以看看月末结转和计提所得税费用是怎么做会计分录文章。

计提并结转所得税费用的会计分录

计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

支付企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

本年利润属于所有者权益类科目。会计期末结转本年利润的方法有表结法(年末转入“本年利润”科目，每月编制财务报表，通过利润表计算反映各期的利润或亏损)和账结法(月末转入“本年利润”科目，每月编制财务报表，通过“本年利润”科目反映本年累计实现的利润或亏损)两种。

所得税费用所不属于期间费用，而是属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

本年利润属于所有者权益类科目，期末结转本年利润的方法有表结法和账结法，表结法是年末转入本年利润的科目，等到每月编制财务报表时，通过利润表计算反映各期的利润或亏损。账结法是怎么操作，请看月末结转和计提所得税费用是怎么做会计分录文章。