无论是小规模还是一般纳税人都会发生增值税的业务处理,这个是身为会计人员必会的,今天先和大家讲解一下月底如何做一般纳税人增值税的账务处理,首先在发生进项税时计入到原材料和银行存款科目核算,发生销项税就计入银行存款和主营业务收入科目,然后在月末将应交增值税科目结转到未交增值税里,详细的分录就请看下文学习!
1、一般发生进项税的情况,做以下分录:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、一般发生销项税的情况,做以下分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、月末,如果应交税费—应交增值税有贷方余额,是则转入应交税费——未交增值税核算,做以下分录:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、缴纳税款时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
5、月末,如果应交税费—应交增值税有借方余额,并且有预缴税款,则做以下分录:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
小规模纳税人可以通过“应交税费—应交增值税”会计科目核算增值税,相应账务处理如下:
1、销售货物,提供劳务时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
2、下月缴纳增值税:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
看完上文的内容,现在对月底如何做一般纳税人增值税的账务处理都清楚了吧,还对小规模增值税的处理做了详细介绍,不清楚的仔细看看这篇文章,会对大家有所帮助的,更有相关分录资料送大家学习,需要快领取吧!
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