在做月底结转工资的会计分录前,我们需要先知道不同部门所涉及到的科目是不一样的,比如生产工人工资,我们计入到生产成本中,那么其具体的会计分录如何做呢?想知道的请看月底结转工资如何去做账的文章内容。点击卡片,就能领取资料包。
1、企业发放工资会计分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费—应交个人所得税
库存现金或银行存款
2、月底结转工资费用会计分录为:
借:生产成本—xx产品(生产工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(行政管理人员工资)
销售费用(销售机构人员工资)
在建工程(在建工程人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资
1、工资计提(应发工资数)借:制造费用-工资 (生产人员)
管理费用-工资 (管理人员)
销售费用-工资 (销售人员)
贷:应付职工薪酬-工资
2、计提企业缴纳的五险一金借:制造费用 (生产人员)
管理费用 (管理人员)
销售费用 (销售人员)
贷:其他应付款-养老 / 医疗等
其他应付款-住房公积金
3、发放工资时借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数)
贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)
其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)
其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)
应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)
4、实际交纳借:其他应付款-养老 / 医疗等
其他应付款-住房公积金
应交税费-应交个人所得税
结转工资的会计分录还是比较简单的,难点就是能够区分不同的部门对应的科目是不一样的,这点只要掌握了,分录也就没问题了。如果还有什么疑问的话,就点击月底结转工资如何去做账文中的卡片进行了解。
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